العميد
Admin
كيف تعرفت علينا : 
الأوسمة : 
عدد المساهمات : 127
المزاج : 
أوسمة أخرى : 
الدولة : 
الهواية : 
 أحبكم في الله...
 | | موضوع: امتحان في مادة المحاسبة الأربعاء يناير 26, 2011 9:52 am | |
| السنة الثالثة(مالية ، تسويق)
التمرين:
إليك أرصدة حسابات الميزانية المستخرجة من ميزان المراجعة بتاريخ 31/12/2003لاحدى المؤسسات الصناعية كمايلي:
حـ/110 رأس المال الخاص= 500000
حـ/13 احتياطات =60000
حـ/19مؤونات الخسائر و التكاليف=40000
حـ/20مصاريف إعدادية =19200
حـ/22أراضي=190000دج
حـ/242 مركبات صناعية =28800دج.
حـ/243 معدات و أدوات =47800دج
حـ/244معدات نقل =187200دج.
حـ/246أغلفة متداولة =10000دج.
حـ/209 إطفاء المصاريف الاعدادية =15360دج.
حـ/2942إهتلاك المركبات الصناعية=11520دج.
حـ/2943 إهتلاك المعدات و الأدوات=1920دج
حـ/2946اهتلاك الأغلفة=5000دج.
حـ/30بضائع =27300دج.
حـ/31 مواد أولية =48000دج.
حـ/35منتجات تامة =100000دج.
حـ/470 الزبائن =173000دج.
حـ/479 أوراق القبض =99800دج.
حـ/485 البنك =78000دج.
حـ/487 الصندوق=99500دج.
حـ/522 دائنو الاستثمارات =200000دج.
حـ/530 موردون =105800دج.
حـ/562دائنو الخدمات =100000دج.
حـ/583أوراق الدفع =24900دج.
علما بأن هذه الأرصدة تم حسابها قبل اقتطاع الضريبة على الأرباح الصناعية و التجارية.
و بالإضافة إلى هذه الأرصدة إليك المعلومات الملحقة التالية:
1-من بين مؤونات الخسائر و التكاليف مبلغ قدره 25000دج مبرر وسيتم دفعه بعد 19 شهرا، أما الرصيد فهو بدون هدف.
2- تم تقييم الراضي بـ:200000دج، أما المركبات الصناعية فقيمتها الحقيقية
17500دج بينما القيمة السوقية لباقي الاستثمارات تقدر بـ:240000دج.
3-القيمة السوقية لمخزون البضائع هي 28000دجبينما القيمة الحقيقية للمنتجات التامة هي 95000دج.
أما مخزون العمل فيقدر بـ: 20من القيمة الاسمية للبضائع و خمس و ثلث من
القيمة الحقيقية للمنتجات التامة و المواد الأولية على الترتيب.
4-30%من قيمة أوراق القبض لا تحصل إلا بعد13 شهرا.
5-ما قيمته 100000 دج من ديون الاستثمارات سيتم التخلص منه خلال الأربعة أشهر القادمة.
6-ما قيمته 10000 من العملاء يعد صعب التحصيل.
7-تم تأجيل تاريخ استحقاق نصف قيمة أوراق الدفع إلى 03/03/2005
8- معدل الضريبة على الأرباح هو 60%.
9- ربع النتيجة الصافية يوجه للاحتياطات أما الثلث الباقي سيوزع على الشركاء في مدة أقصاها شهرا، و الرصيد يبقى رهن التخصيص.
المطلوب:
1-إعداد الميزانية المحاسبية بتاريخ 31/12/2003.
2-إعداد الميزانية المالية المفصلة.
3- إعداد الميزانية المالية المختصرة.
4- حساب مختلف أنواع رأس المال العامل.
قسم العلوم التجارية السنة الثالثة(مالية ، تسويق) .
التمرين: بتاريخ 31/12/2004 ظهرت لنا أرصدة حسابات الميزانية للمؤسسة "الوفاء" في ميزان المراجعة كمايلي:
حــ/20مصاريف إعدادية=4000دج
حــ/209 إطفاء المصاريف الاعدادية =2400دج
حــ/22 أراضي =16000دج
حــ/240 مباني=30000دج
حــ/2940اهتلاك المباني =4500دج
حــ/243 معدات و أدوات =110000دج
حــ/2943 اهتلاك المعدات و الأدوات =66000دج.
حــ/245 معدات مكتب =8000دج.
حــ/2945 اهتلاك معدات مكتب= 2400دج.
حــ/30 بضائع=35000دج.
حــ/421 سندات المساهمة =16000دج.
حــ/423 سندات التوظيف =12400دج.
حــ/46 تسبيقات الاستغلال =21600دج.
حــ/470 الزبائن =64000دج.
حــ/479 اوراق القبض =14000دج.
حــ/485 البنك=20000دج.
حــ/487الصندوق =10000دج.
حــ/10 رأس المال الاجتماعي =140000دج.
حــ/13 الاحتياطات =20000دج.
حــ/19مؤونات الخسائر و الأعباء=10000دج.
حــ/52 ديون الاستثمارات =38000دج
حــ/530 الموردون =23000دج.
حــ/562 دائنو الخدمات =16000دج.
حــ/564 ضرائب على الأرباح=؟
حــ/583 أوراق الدفع =20000دج.
حــ/588 سلفات مصرفية =12000دج.
و بالإضافة إلى هذه الأرصدة إليك المعلومات الملحقة التالية:
1- تم تقييم الأراضي بــ:18000دج.
2- حدث خطأ في تحديد مبلغ اهتلاك المباني بحيث معدل الاهتلاك الحقيقي هو 4%بدلا من 5%.
3- حدث خطأ في تحديد مبلغ اهتلاك المعدات و الأدوات حيث يجب دفع هذا المبلغ بــ:4000دج.
4- إن عن القيمة الحقيقية لمعدات المكتب هي 7000دج.
5- أعيد تقدير المخزونات بــ:120%من قيمتها الاسمية بينما يقدر مخزون العمل بربع من هذه القيمة( الاسمية).
6- سندات التوظيف يبلغ عددها 124 سندا ن منها 64 سندا قابلة للتوظيف لمدة سنتين أخرتين.
7-إن قيمة 12000 دج محجوزة في البنك لمدة 18 شهرا.
8- مؤونات الخسائر و الأعباء مبررة بــ: 6000دج ن أما الرصيد غير مبرر .
9- نسبة الضريبة على الأرباح تقدر بــ:60%( يتم دفع الضريبة بعد 3 أشهر).
10- النتيجة الصافية لم يتم تخصيصها بعد.
11- معدل إطفاء المصاريف الإعدادية 20% حيث هذه المصاريف أنشئت كلها عند بداية نشاط المؤسسة.
المطلوب: 1-إعداد الميزانية المحاسبية للمؤسسة " الوفاء" بتاريخ 31/12/2003. 2-إعداد الميزانية المالية. 3-حساب مختلف أنواع رأس المال العامل. 4-حساب
النسب التالية:نسبة التمويل الدائم، نسبة التمويل الخاص، نسبة الأصول
الثابتة إلى مجموع الأصول، نسبة الأصول المتداولة على مجموع الأصول. 5-ماهو نوع نشاط المؤسسة ؟ علل؟ 6-حدد تاريخ بداية نشاط هذه المؤسسة. قسم العلوم التجارية السنة الثالثة(مالية، تسويق).
التمرين:
إليك الميزانية المحاسبية للمؤسسة الصناعية التجارية " ك" بتاريخ 31/12/2000
أصــــــول
خصـــــوم
إسم الحساب
ق م إ
هـ- م
ق م ص أموال مملوكة: رأس المال الخاص تجهيزات الإنتاج إحتياطات معدات و أدوات مؤونات خ وأ معدات نقل الديـــون معدات مكتب ديون الاستثمار مخزونات: موردون بضائع الشركاء مواد ولوازم ديون الاستغلال منتجات تامة النتــــائج المدينون: النتيجة الإجمالية سندات المساهمة كفالات مدفوعة تسبيقات الاستغلال زبائن أوراق القبض البنك الصندوق المجموع المجموع
بالاضافة إلى المعلومات التالية:
1-تحصلت المؤسسة
على ثلثي تجهيزات الإنتاج عند بداية نشاطها و تستعمل لمدة 5 سنوات ، اما
الثلث الباقي تم الحصول عليه بعد بداية النشاط بعام واحد ، واتضح بعد فحص
تقني أن مدة استعمالها ( الثلث الباقي من التجهيزات ) الحقيقية هي 5 سنوات
بدلا من 4 سنوات .
2-تم تقدير القيمة السوقية لمعدات النقل بــ:200000دج.
3-مؤونة
تدنى قيمة البضائع تشكل 10% من القيمة الاسمية لها إلا أنه تبين أن
المحاسب سجل ماقيمته 50000 دج من المواد و اللوازم في حساب البضائع خطأ كما
أن قيمة المخزونات التي تسمح للمؤسسة بنشاط عادي هي 20% ، 0.2،1من 11 ( )
من القيم الحقيقية لعناصر المخزونات الثلاثة على الترتيب.
4-عدد سندات المساهمة 180 سندا منها ثلث لها قيمة سوقية قدرها 36000 دج وسدس الباقي منها ينتج قيمة إضافية قدرها 20دج للسند الواحد.
5-مؤونة تدني قيمة
الزبائن تمثل 20 % من القيمة الاسمية لعميل مشكوك فيه حيث بعد الاطلاع على
الوضعية المالية لهذا العميل وجد أنه لن يدفع سوى 60% مما عهليه من دين
اتجاه المؤسسة" ك"وذلك بعد سنة.
6-يمكن خصم نصف قيمة أوراق القبض لقاء مبلغ 102000 دج
7-60% من مؤونات الخسائر و التكاليف تدفع من أجل ترميمات لورشات الإنتاج خلال الشهر القادم، أما الباقي غير مبرر.
8-بالنسبة لديون الاستثمارات فإن نصفها سيدفع خلال الثلاثة أشهر القادمة.
9-توزع النتيجة الصافية كمايلي: 60% للشركاء (خلال الشهر القادم) و الباقي للاحتياطات،
10- معدل الضريبة هو 60%.
11-باقي العناصر لم يحدث فيها أي تغيير
12-بلغت مشتريات الفصل الأخير 140000 دج ، كما بلغت مبيعات الفصل الأخير 370000دج.
13-الكفالات المدفوعة سيتم استرجاعها في أجل قريب.
التمرين الثاني:إليك الميزانية المحاسبية للشركة "و.م" بتاريخ 31/12/199
أصــــــول
خصـــــوم
إسم الحساب
ق م إ
هـ- م
ق م ص أموال مملوكة: رأس المال الخاص قيم معنوية إحتياطات أراضي مؤونات خ وأ تجهيزات الانتاج الديـــون معدات و أدوات ديون الاستثمار تجهيزات مكتب ديون المخزونات مواد ولوازم موردون منتجات قيد التنفيذ الشركاء منتجات تامة النتــــائج المدينون: النتيجة الإجمالية سندات المساهمة سندات التوظيف كفالات مدفوعة زبائن أوراق القبض البنك الصندوق المجموع المجموع
بالإضافة إلى المعلومات التالية:
1-القيمة السوقية لشهرة المحل 12500 دج بينما ثم تقدير باقي الاستثمارات بقيمة سوقية إجمالية قدرها 37000دج.
2- نصف مؤونة تدني قيمة المواد و اللوازم أصبحت
دون هدف ، بينما حدد المخزون الذي يضمن إستمرار نشاط الشركة بشكل عادي
بــ:25% من قيمة المواد و اللوازم ( القيمة الحقيقية ) و 1500 دج بالنسبة
للمنتجات التامة بينما ارتفعت قيمة منتجات قيد التنفيذ بنسبة 5%.
3- انخفضت قيمة سندات المساهمة بنسبة 8% نظرا لتدهور الوضعية المالية للشركة المساهم فيها .
4- ربع سندات التوظيف سوف تسدد عن طريق البنك خلال الشهر القادم أما الباقي فهو قابل للتوظيف لمدة 14 شهرا أخرى.
5- الكفالات المدفوعة سيتم استرجاعها خلال الفصل الأول من السنة القادمة
6- إن مؤونة تدني قيمة العملاء تمثل 50% من القيمة الاسمية لعميل مشكوك فيه ، واتضح انه سيدفع 70 %مما عليه خلال الشهر القادم.
7-ربع أوراق القبض لا يمكن تحصيلها إلا بعد سنة نظرا للحالة المالية للمسحوب عليه.
8-تم ترميم أحد مخازن الشركة و الذي كان متوقعا
تضرره بقيمة 3000 دج حيث نصف هذه القيمة سدد فورا عند استلام فاتورة
الترميم خلال الشهر القادم و النصف الباقي سيدفع بعد 15 شهرا.
9- يتم تسديد ما قيمته 20% من ديون الاستثمار خلال النصف الأول من السنة القادمة.
10-40% من النتيجة الصافية توضع في الاحتياط أما الباقي سيوزع على الشركاء في مدة لا تتجاوز 4 أشهر (معدل الضريبة60%).
11- نسبة إهتلاك تجهيزات الإنتاج هي 20 و كل هذه التجهيزات تم اقتناءها عند بداية نشاط الشركة
المطلوب:
1-حدد تاريخ بداية نشاط هذه الشركة.
2- إعداد الميزانية المالية المفصلة.
3- حساب مختلف رؤوس الأموال العاملة مع التعليق
4- حساب أهم النسب المالية مع التعليق.
قسم العلوم التجارية السنة الثالثة(مالية، تسويق).
التمرين الثاني:إليك الميزانية المحاسبية لإحدى شركات المساهمة بتاريخ 31/12/1986
إسم الحساب
المبلغ
إسم الحساب
ق م ص
البيان
المبلغ
البيان
المبلغ الاستثمارات الأملاك المملوكة رأس المال الخاص مصاريف إعدادية إحتياطات إستثمارات أخرى صافية مؤونات خ وأ مخزونات الديـــون بضــــــائع ديون الاستثمار أغلفة غير مسترجعة ديون أخرى مدينو المخزونات النتــــائج مدينو الاستغلال نتيجة قبل الضريبة عملاء أوراق القبض البنك الصندوق المجمــــــــــوع المجمـــــــــــوع
بالإضافة إلى المعلومات التالية:
1-توزع النتيجة الصافية كمايلي:
60% للمساهمين خلال الشهر القادم و الباقي يوجه للاحتياطات.
2- من ضمن مؤونات الخسائر و الأعباء ، مؤونة للمصاريف القضائية حيث خسرت
الشركة إحدى القضايا و عليها دفع مبلع100000دج خلال النصف الأول من شهر
فيفري القادم.
3- تم تقدير القيمة السوقية للاستثمارات الأخرى ب120%زيادة عن القيمة المحاسبية الصافية.
4- هناك 20% وربع من قيمة البضائع و الغلافات على الترتيب يبقى في مخازن الشركة بشكل دائم.
5-إن ديون الاستثمار و 25% من الديون الأخرى تستحق بعد20 شهرا.
6- سندات المساهمة يبلغ عددها 2500 سندا حيث سعر السند الواحد في السوق هو 250دج.
7- يمكن حسم ربع أوراق القبض لقاء مبلغ 24000دج.
8- معدل الضريبة على الأرباح يساوي 60%.
المطلوب:
1- إعداد الميزانية المالية.
2- حساب مختلف رؤوس الأموال العاملة.
3- حساب النسب المالية التالية: نسبة السيولة العامة ، نسبة السيولة المختصرة، نسبة التمويل الدائم، نسبة قابلية السداد
4- مار أيك في الوضع المالي للشركة. | |
|
